廣州高新技術(shù)企業(yè)認定需要注意哪些？
說起高新技術(shù)企業(yè)，大家都會知道認定高新企業(yè)后的總總優(yōu)惠政策：企業(yè)所得稅減按15%征收、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年、研發(fā)費加計扣除、地方上還有財政補助幾十萬上百萬…在這“掉餡餅”的助攻下，全國高新認定的數(shù)量每年都在上漲！
2018年，國家科技部抽查了享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的100家企業(yè)，竟有80家不符合條件，占比高達80%。在巨額利益誘惑下，很多企業(yè)鋌而走險，在材料上、財務(wù)數(shù)據(jù)上弄虛作假。特別是很多中介機構(gòu)和審計機構(gòu)，為了快速賺取代理中介費，慫恿甚至操刀為企業(yè)“包裝”申報國家高新技術(shù)企業(yè)。隨之而來的就是部分省份對高企實施現(xiàn)場檢查，打破了之前只重“書面審核”，不看“企業(yè)實際”的慣例。2019年，“偽高企”、“假高企”可能有點麻煩了。在今年3月7日，政府通知強調(diào)：對2019年申報高企認定的企業(yè)實施現(xiàn)場檢查以及對已認定高企也要重點抽查，不合格就摘帽。那么高企檢查主要檢查哪些方面？企業(yè)要做好哪方面的準備呢？
如何證明企業(yè)的人員情況？
需要提前準備好科技人員的證明，例如：花名冊、崗位說明、個稅或社保證明、學歷證明（非原件的請?zhí)峁皩W信網(wǎng)”的驗證截圖）；財務(wù)人員需攜帶U盾提前登陸稅局系統(tǒng)，用于現(xiàn)場查詢企業(yè)2017年1、3、9、12月的個稅繳納情況，特殊情況須提供情況說明。
此外，還需要注意針對“工資費用” 主要稽查內(nèi)容根據(jù)企業(yè)情況，稽查人員針對企業(yè)賬簿中的工資費用項目，從四個方面入手實施核查：
1、審核工資支出憑證。
檢查企業(yè)的人員花名冊、考勤表、工資明細賬和計算表，審核工資發(fā)放憑證與銀行代發(fā)工資卡等憑證資料的數(shù)據(jù)是否對應(yīng)無差異。核查企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標準是否存在異常。
2、核查企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標準是否存在異常。
稽查人員分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和生產(chǎn)規(guī)模，核實從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標準，重點核實月工資額低于3500元的人數(shù)占比情況。
3、檢查“賬實”差異
審查分析企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶與實付工資總額是否對應(yīng)，核對各種津貼、補貼、獎金的發(fā)放是否正確。檢查“應(yīng)付福利費”賬戶支出情況，核實企業(yè)通過該賬戶發(fā)放現(xiàn)金和實物的具體情況。
4、結(jié)合第三方信息分析企業(yè)數(shù)據(jù)
利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，核查工資表中人員與企業(yè)繳納社保人員在數(shù)量上是否存在較大差異，并對企業(yè)申報個人所得稅人員的比例和收入情況實施核查。
如何證明高新收入和知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)系？
雖然《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》規(guī)定企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式取得的知識產(chǎn)權(quán)都可計算在內(nèi)，但實際評審過程中主要考慮的是“自主研發(fā)”，對于“受讓”“受贈”的知識產(chǎn)權(quán)于公司收入的貢獻度證明會做重點核查。所以，只是簡單購買他人專利證書并無實際成果轉(zhuǎn)化，雙方也并無實際研發(fā)成果合作的“轉(zhuǎn)讓”，會被駁回，特別是突擊申請軟件著作權(quán)的非軟件公司。
如何證明發(fā)生的研發(fā)費用？
研發(fā)費用不達標，申請高新必然會被否決。盡管企業(yè)提交的資料已經(jīng)包含了中介機構(gòu)出具的研發(fā)費用專項審計報告，但在現(xiàn)場檢查時，也會看企業(yè)的研發(fā)費用明細賬。如果企業(yè)在會計科目中根本沒有設(shè)置“研發(fā)支出”、“管理費用——研發(fā)費用”等科目，就無法證明報送的研發(fā)費用真的就是研發(fā)費用。研發(fā)費用不達標，申請高新必然會被否決。
如何證明收入是高新收入？
按照相關(guān)規(guī)定，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。若企業(yè)在經(jīng)營過程中，對自產(chǎn)產(chǎn)品或服務(wù)核心技術(shù)難以佐證和說明，想通過基本沒戲了！
高新技術(shù)企業(yè)60%主營產(chǎn)品收入證明
按《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。
企業(yè)的實際研發(fā)費合理性 抽查企業(yè)的實際研發(fā)費支出時，企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)度和是否有建立規(guī)范的研發(fā)費用科目或研發(fā)費用臺賬顯得尤為重要，不然很難解釋每一筆研發(fā)費用支出的合理性，特別是研發(fā)費用比例處在達標線左右的企業(yè)，一旦被踢掉若干項目的費用，總額上就會因研發(fā)費用不達標而被否定。
