無形資產研發(fā)費用加計扣除多少
研發(fā)費用形成無形資產加計扣除計算
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條，根據上述規(guī)定 ，可以分兩個步驟處理：
1、未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。
計算：200+100=300萬元
賬面處理：按照200萬元直接列支為當期費用
稅務處理：年度匯算清繳時進行納稅調整，應納稅所得額調減100萬元。
2、形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
計算：300+150=450萬元，
每月差異 150÷10÷12=1.25萬元
賬面處理：無形資產按照300萬元原值分10年攤銷。
稅務處理：每月申報時做納稅調整，應納稅所得額調減1.25萬元。
《企業(yè)所得稅法實施條例》中，明確規(guī)定：研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
